El texto oficial, literal
Deuda tributaria
1. La deuda tributaria estará constituida por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta.
2. Además, la deuda tributaria estará integrada, en su caso, por:
a) El interés de demora.
b) Los recargos por declaración extemporánea.
c) Los recargos del período ejecutivo.
d) Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas, a favor del Tesoro o de otros entes públicos.
3. Las sanciones tributarias que puedan imponerse de acuerdo con lo dispuesto en el título IV de esta ley no formarán parte de la deuda tributaria, pero en su recaudación se aplicarán las normas incluidas en el capítulo V del título III de esta ley.
En lenguaje claro
Este artículo explica qué elementos forman la deuda tributaria. En primer lugar, está la cuota o cantidad a ingresar que resulta de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta.
Además, esa deuda puede incluir, si corresponde, el interés de demora, los recargos por presentar una declaración fuera de plazo, los recargos del período ejecutivo y los recargos que la ley exija sobre bases o cuotas a favor del Tesoro u otros entes públicos. El artículo no explica en qué consiste cada uno de estos conceptos, sino que solo los enumera.
Por último, aclara que las sanciones tributarias no forman parte de la deuda tributaria, aunque para cobrarlas se aplican las normas del capítulo V del título III de esta misma ley, cuyo contenido no se detalla aquí.
Para valorar un caso concreto, conviene acudir a un abogado colegiado.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué forma parte de la deuda tributaria?
- La cuota o cantidad a ingresar de la obligación principal o de los pagos a cuenta, y, en su caso, intereses de demora y distintos recargos.
- ¿Las sanciones tributarias entran en la deuda tributaria?
- No, las sanciones no forman parte de la deuda tributaria, aunque su cobro sigue las normas del capítulo V del título III de la ley.
Explicación redactada con ayuda de inteligencia artificial y contrastada con el texto oficial del BOE el 30 de septiembre de 2026. Explica lo que dice la norma; no es asesoramiento sobre su caso.
Cómo encaja en su ley
Sale del propio texto de la ley: los artículos que este menciona y los que lo mencionan a él. Se leen juntos.
Lo mencionan
- Artículo 252 LGT · Regularización voluntaria
En el Tribunal Constitucional
El Tribunal Constitucional cita este artículo en 6 sentencias de su repertorio, la primera de 2006. Las más recientes, con la frase en que lo hace:
STC 182/2021 ↗, de 26 de octubre de 2021 · Cuestión de inconstitucionalidad 4433-2020
…deuda tributaria stricto sensu [como criterio de graduación de las sanciones en materia tributaria (técnicamente excluidas de la deuda tributaria ex art. 58.2 LGT) en la STC 76/1990 , de 26 de abril, FJ 6 a) y b)]. Asimismo, como ya se ha anticipado en el fundamento…
STC 65/2020 ↗, de 18 de junio de 2020 · Recurso de inconstitucionalidad 4362-2017
…sancionadora por expreso mandato del art. 55.1 c) de la Ley 22/2009, aunque técnicamente la sanción ya no forma parte de la deuda tributaria (art. 58.3 LGT). e) Llegados a este punto, debe plantearse cuál es la normativa aplicable a los tributos cedidos y, por…
STC 97/2019 ↗, de 16 de julio de 2019 · Recurso de amparo 1805-2017
…último, la responsabilidad civil del demandante para con la hacienda pública española en 2.842.304,08 €, cantidad que devengará los intereses del art. 58 de la Ley general tributaria (LGT) desde la fecha en que debió efectuarse el pago hasta su completa…
STC 39/2011 ↗, de 31 de marzo de 2011 · Cuestión interna de inconstitucionalidad 6567-2000
…de los que, conforme al art. 58 de la LGT entonces vigente, podían formar parte de la “deuda tributaria”, y, en particular, los intereses de demora [art. 58.2 b) LGT], las sanciones que pudieran corresponder [arts. 58.2 e) y 87.1 LGT] y, en fin, el recargo de apremio…
STC 57/2010 ↗, de 4 de octubre de 2010 · Recurso de amparo 2542-2007
…a la hacienda pública, “como responsable civil directo”, en “la cantidad de 1.944.435,14 €”, más los intereses legales tributarios previstos en el art. 58 de la Ley general tributaria, incrementados, en su caso, según dispone el art. 576 LEC, declarándose la…
STC 331/2006 ↗, de 20 de noviembre de 2006 · Recurso de amparo 35-2004
…que han efectuado los órganos judiciales de los conceptos de deuda tributaria o impositiva y los efectos del instituto de la compensación (arts. 55, 58 y 68 LGT), en atención a la naturaleza de los créditos que ha esgrimido la Agencia Estatal de la Administración…
Cada sentencia se refiere a la redacción del artículo que regía en su caso, que puede no ser la vigente que se lee arriba. Fuente: texto de las sentencias en el repertorio oficial del Tribunal Constitucional.